LMNP : Générer des revenus passifs et construire un patrimoine avec des avantages fiscaux

Date de publication : 5 septembre 2023

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La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) est une stratégie d’investissement attrayante pour les particuliers souhaitant diversifier leurs revenus et profiter d’avantages fiscaux. Ce guide vous explique comment fonctionne le statut LMNP et comment en tirer parti.

Qu’est-ce que la LMNP ?

Le statut LMNP permet à un propriétaire de louer un bien meublé, offrant ainsi un logement prêt à l’emploi pour le locataire.

Principaux avantages :

Revenus passifs : Les loyers perçus constituent une source de revenus complémentaires.
Patrimoine immobilier : L’investissement en LMNP permet d’acquérir un bien que vous pouvez transmettre ou revendre.
Avantages fiscaux : Vous pouvez choisir entre deux régimes fiscaux adaptés :

Micro-BIC : Abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs.
Régime réel : Possibilité de déduire les charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, etc.).

Bon à savoir : Sous le régime micro-BIC, vous bénéficiez automatiquement d’un abattement de 50 % sur vos revenus locatifs. Cela signifie que la moitié de vos revenus de location est exonérée d’impôt.

Qui peut bénéficier du statut LMNP ?

Le statut LMNP est accessible à tous les contribuables français résidant fiscalement en France, à condition de respecter certaines conditions :

Être propriétaire d’un bien immobilier meublé.
Ne pas dépasser 23 000 € de recettes locatives annuelles ou 50 % de vos revenus globaux.
Ne pas être inscrit comme Loueur en Meublé Professionnel (LMP).

Bon à savoir : Pour calculer la rentabilité locative de votre bien, utilisez la formule suivante :

Critères d’éligibilité pour le bien immobilier

Pour qu’un bien soit éligible au statut LMNP, il doit :

Être meublé : Le logement doit disposer d’équipements indispensables (électroménager, literie, mobilier).
Respecter les normes de surface : Une pièce principale doit faire au minimum 9 m².
Respecter les normes de décence : Le logement doit être habitable dès l’entrée du locataire.

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Comment obtenir le statut LMNP ?

Pour devenir Loueur en Meublé Non Professionnel :

Immatriculation : Faites une demande d’immatriculation au Greffe du Tribunal de Commerce dans les 15 jours suivant le début de l’activité.
Numéro SIRET : Une fois immatriculé, vous recevrez un numéro SIRET pour identifier votre activité auprès de l’administration fiscale.
Déclaration fiscale : Informez le Service des Impôts des Entreprises (SIE) de votre choix de régime fiscal.

Fiscalité du statut LMNP

Deux options fiscales sont possibles :

Micro-BIC :
° Abattement forfaitaire de 50 %.
° Idéal pour les revenus locatifs inférieurs à 72 600 €.
Régime réel :
° Déduction des charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, assurances, frais de gestion, etc.).
° Conseillé si vos charges sont importantes.

Bon à savoir : Dans certains cas, il est possible de récupérer la TVA (à hauteur de 20 %) si vous investissez dans une résidence neuve de service, sous réserve de respecter une gestion professionnelle pendant 9 ans.

Obligations de déclaration

Tous les revenus perçus dans le cadre de la LMNP doivent être déclarés annuellement :

Formulaire 2042-C PRO : Pour les revenus locatifs.
Formulaire 2031 : Pour le régime réel.

Attention à respecter cette obligation pour éviter des sanctions fiscales.

Mettre fin au statut LMNP

Pour cesser votre activité de LMNP :

Déclaration de cessation d’activité : Informez le Greffe du Tribunal de Commerce dans les 30 jours suivant la fin de votre activité.
Désactivation du numéro SIRET : Cela met fin à votre inscription fiscale.

En cas de revente, assurez-vous de respecter les obligations liées à la fiscalité des plus-values.

En conclusion

Le statut LMNP est une excellente opportunité pour générer des revenus passifs tout en constituant un patrimoine immobilier. Bien qu’accessible, il demande une bonne connaissance des réglementations et des obligations fiscales.

Pour des conseils personnalisés et une optimisation de votre fiscalité, contactez nos experts. Chez Optiimpo, nous vous accompagnons à chaque étape de votre projet d’investissement immobilier.

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